為何報稅
在德國雖然不是所有人都有報稅義務，但只要月收入超過410歐元就會被自動扣稅。而我們每個人都有可能被預扣比較多稅，加上我們又有一些因為家庭、工作或學校的開銷，申報這些開銷每年可以讓你有機會拿回被多扣的稅款，多退少補，大部分的人都是可以退到稅的，只有少數人可能會被要求補稅。根據德國聯邦統計局的數據，平均德國納稅人的退稅金額約為1007至1072歐元！等於你花大概1小時的時間是值得的😆
一些納稅人的退稅數據
- 大部分納稅人(約58%)的退稅金額在100至1000歐元之間
- 約25%的納稅人可以獲得1000歐元以上的退稅
- 少數納稅人(約17%)的退稅金額在100歐元以下
但實際退稅金額會因人而異:
- 收入水平
- 可扣除的支出項目
- 婚姻狀況
- 子女數量
- 特殊扣除項目(如搬家或)
何時該報稅
自行申報稅務的納稅人：（有請稅務師幫忙提交的期限較長）
- 2022 課稅年度的稅務申報必須在 2023 年 10 月 2 日前提交給稅務局。繳交期限延後了兩個月，原本是 2023 年 9 月 30 日。但因為這天是星期六，期限順延至 2023 年 10 月 2 日星期一。
- 2023 課稅年度的稅務申報必須在 2024 年 9 月 2 日前提交給稅務局。繳交期限延後了一個月，原本是 2024 年 8 月 31 日。但因為這天是星期六，期限順延至 2024 年 9 月 2 日星期一。
- 2024 課稅年度起，將恢復正常的繳交期限。因此，2024 年的稅務申報最遲必須在 2025 年 7 月 31 日前提交給稅務局。
- 2025 課稅年度的稅務申報截止日為 2026 年 7 月 31 日。委託稅務師（Steuerberater）或薪資稅協助協會（Lohnsteuerhilfeverein）申報者，截止日延至 2027 年 3 月 1 日。
如何報稅
主要報稅管道：
- 自行使用ELSTER等線上報稅軟體（大部分請參照這篇德國報稅軟體推薦）
- 請聘請稅務師協助（若稅務上比較複雜，如自由業者、或是收入線眾多，還是請專業的可能會比較省事，當然稅務師會跟您收取相對的費用）
- 自行填寫紙本報稅表（不太推薦，太麻煩）
2025年新年度報稅差異
- 個人基本免稅額（Grundfreibetrag）調升至12,096歐元（單身）／24,192歐元（已婚合併申報）（2023年為 10,632 歐元）
- 子女免稅額（Kinderfreibetrag）：每位子女 9,600歐元
- 子女津貼（Kindergeld）：2026年起每位子女每月 259 歐元（原 255 歐元）
- 資本利得免稅額（Sparerpauschbetrag）：維持 1,000歐元（如銀行產生的利息：延伸閱讀德國高利息活存銀行推薦）
- 42% 高稅率門檻（Spitzensteuersatz）：調整至 68,481歐元（2024年為 66,760 歐元）
- 在家工作整體扣除額(Homeoffice-Pauschale)：維持不變
- 每天6歐元
- 每年最多210天
- 最高可扣1,260歐元
總結
德國稅務制度複雜，但報稅可以使納稅人的你拿回你應得的（有時候很不幸的需要補稅🥲）
重要事項包括:
- 了解自身報稅義務
- 善用各種可抵稅項目(如交通費、工作上、學習相關支出等)
- 注意保留相關單據作為報稅憑證
- 關注每年稅務新規定
- 必要時尋求專業稅務諮詢
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